Prędzej czy później każdy zasługujący na miano projektanta zacznie osiągać dochody, które mogą zainteresować nasz najukochańszy z biurokratycznych molochów - Urząd Skarbowy. Poniżej postaram się przybliżyć dostępne sposoby rozliczania tego podatku wraz z ich wadami i zaletami.

  1. Nie płacić podatków. Wcale. Wbrew pozorom można to robić zupełnie legalnie, pod warunkiem, że nie przekraczasz kwoty wolnej od podatku. Jeśli Twój roczny dochód nie przekroczy w 2008 kwoty 3091zł to nie musisz odprowadzać podatku dochodowego. Niestety miesięcznie daje to średnio 257,58zł czyli zadowoli tylko początkujących.
    Zalety:

    • zero podatku
    • zero formalności
    • jedyna forma rozliczenia nie wymagająca prowadzenia działalności gospodarczej
    • nie płacisz na ZUS

    Wady:

    • tylko dla początkujących ze względu na limit zarobków
    • tylko jeśli jest to jedyne źródło dochodu (znaczenie ma łączny dochód)
    • utrudniona sprzedaż do sklepów/galerii działających na innych zasadach niż “udostępnianie platformy sprzedaży” - konieczna staje się umowa o dzieło lub sprzedaży
  2. Opodatkowanie na zasadach ogólnych. Dochód do 3091zł jest zwolniony z podatku, z każdej kolejnej złotówki aż do 44 490zł oddajesz 19%, z kolejnych aż do 85 528zł 30% i z dalszych 40%. Do tego dochodzą opłaty na ZUS - niecałe 300zł przez pierwsze dwa lata, jeśli jest to Twoja pierwsza działalność gospodarcza, później ponad 2,5 raza tyle.
    Zalety:

    • łatwe odliczanie kosztów
    • najbardziej opłacalna forma rozliczenia pod warunkiem, że twój roczny dochód nie przekroczy niecałych 47 000zł (chyba, że możesz rozliczać się jako artysta)

    Wady:

    • sporo papierkowej roboty
  3. Karta podatkowa. Stała miesięczna kwota podatku uzależniona od rodzaju działalności i wielkości miejscowości, w której jest prowadzona. Ogólnie od kilkudziesięciu do kilkuset złotych. Jest sporo obwarowań dodatkowych - m.in. wytwory nie mogą być półproduktami czy produktami przeznaczonymi do dalszej odsprzedaży (co, przynajmniej w teorii, uniemożliwia wstawianie swoich prac do wszelakich sklepów, przy czym korzystanie z platform sprzedaży takich jak Modna.pl czy Allegro pozostaje jak najbardziej legalne). Szczegóły precyzuje Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne, a rodzaje działalności i stawki zawiera załącznik nr 1 do niej z dodatkowymi szczegółami w załączniku nr 4.
    Zalety:

    • stała kwota podatku
    • bardzo ograniczona robota papierkowa

    Wady:

    • stała kwota podatku - nie ważne czy coś zarobisz
    • spore ograniczenia w sprzedaży prac
  4. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Płacony od wysokości przychodu (dokładnie 5,5%), nie pozwala na odliczenie kosztów. Roczny limit przychodu dla tej formy opodatkowania wynoszący 150 000 euro raczej nie będzie stanowił problemu dla większości młodych projektantów ;-) . Ta forma opodatkowania jest szczególnie atrakcyjna dla wszystkich, u których koszty uzyskania przychodu stanowią jego niewielką część. UWAGA! Z racji, że podatek płacony jest od przychodu kwota podatku liczona jest np od ceny produktu w galerii internetowej, wraz z marżą galerii i kosztem wysyłki. W przypadku towaru o koszcie wytworzenia wynoszącym 20zł, oferowanego w galerii za 30zł (cena dla projektanta), marży 40% i kosztu wysyłki 5zł podatek wynosi 0,055 * (1,4*30+5) = 2,59zł, co odpowiada podatkowi 25,9% liczonemu od dochodu. Z kolei jeśli koszt wytworzenia wynosiłby 10zł to odpowiadałoby to już tylko podatkowi liczonemu od dochodu w wysokości 12,9%.
    Zalety:

    • Najbardziej opłacalna forma opodatkowania, pod warunkiem, że dochód stanowi więcej niż 29% przychodu (licząc razem z opłatami galerii internetowych, opakowaniem, wysyłką..)

    Wady:

    • Wymaga formalnego potwierdzenia statusu artysty, co dla osób nie będących absolwentami ASP może wcale nie być takie proste
  5. Podatek liniowy. Odprowadzasz 19% dochodu, nie przysługuje Ci większość ulg. Najlepsze rozwiązanie dla osób nie mogących rozliczać się ryczałtem (lub jeśli ich dochód stanowi mniej niż 29% przychodu) a roczny dochód przekracza 47 000 zł. Uwaga! Przypuszczalnie w ciągu najbliższych kilku lat jego atrakcyjność wzrośnie - obecny rząd zapowiada obniżenie stawki do 15% lub mniej w ciągu najbliższych 3 lat, co odważniejsi głoszą zejście poniżej 10%.
    Zalety:

    • Łatwe odliczanie kosztów
    • Księgowość nieco prostsza niż w przypadku rozliczania na zasadach ogólnych

    Wady:

    • skomplikowana księgowość
    • nieopłacalny poniżej ok 47 000 zł dochodu

Czy działalność gospodarcza jest konieczna?

Zgodnie z postanowieniem z dnia 27.08.2007 r. nr USIA/415-20/2007 Urzędu Skarbowego w Pabianicach przedmioty przez Was stworzone jeśli mają również charakter użytkowy (bardzo szerokie pojęcie) to powinny być traktowane jak typowa działalność gospodarcza:

„(…) Zgodnie z przepisami art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) źródłem przychodów jest m.in. działalność wykonywana osobiście. Natomiast zgodnie z art. 13 cyt. wyżej ustawy za przychody z działalności wykonywanej osobiście uważa się m.in. przychody z osobiście wykonywanej działalności artystycznej (…).

Czy muszę płacić VAT?

Jeśli zajmujesz się biżuterią to prawie na pewno tak: podmiotowe wyłączenie z podatku od towarów i usług nie obejmuje m.in.

  • sprzedawców wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali
  • osób świadczących usługi prawnicze, doradcze, jubilerskie

Dodatkowo w skali roku obrót nie może przekroczyć 50 000zł (nowość od 2008 roku - wcześniej była to równowartość 10 000 euro). Uwaga! Płacenie VATu może być opłacalne, szczególnie jeśli odbiorcami są również głównie płatnicy VAT.

Czy muszę mieć kasę fiskalną?

Tak, jeśli spełniasz przynajmniej jedno z poniższych kryteriów:

  • Twój przychód w ciągu roku przekroczy 40 000zł (20 000 jeśli jest to działalność rozpoczynana w trakcie tego roku, choćby i 1 stycznia)
  • “przy dostawie wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których sprzedaż nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o podatku od towarów i usług” (tak tak, biżuteria znowu dostaje po głowie) Podobno za wyroby z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali uznaje się np wyroby zawierające powyżej 5 gram srebra (UWAGA! NIEPOTWIERDZONE!) W najbliższym czasie postaram się tą informacje potwierdzić lub zdementować oraz uzyskać wartości graniczne dla złota i platyny, jak również przedmiotów posrebrzanych i pozłacanych

Uzupełnienie: Za wyroby z u metali szlachetnych lub z ich udziałem uznaje się wszystko wykonane z elementów wykonanych z metali szlachetnych, stopów metali szlachetnych lub pokrytych warstwą metali szlachetnych niezależnie od grubości. Dotyczy to więc również nawet tych kilku mikronów srebra na posrebrzanym drucie dających łącznie jakiś śmieszny ułamek grama.
Tekst oparty jest na stanie prawnym z dnia 18 stycznia 2008 i ma charakter informacyjny. Nie należy go traktować go jako porady podatkowej czy prawnej, choć dołożyłem wszelkich starań, aby nie zawierał błędów.

Czerp radość z dzielenia się: Ikony poniżej prowadzą do stron społecznościowych gdzie odwiedzający mogą poznawać nowe strony jak i dzielić się nimi.
  • Gwar
  • Wykop